Сінгапур має широку мережу податкових угод. Зібрані тут статті розглядають як приклад угоду зі Швейцарією: її історію, резидентство та правило розмежування (tie-breaker), постійне представництво, дивіденди, проценти та роялті, приріст капіталу, доходи від роботи за наймом, взаємопогоджувальну процедуру та обмін інформацією. Позицію щодо угод з іншими партнерами стисло викладено нижче із зазначенням дати.
За описом Податкового управління Сінгапуру (IRAS), його перелік охоплює близько 100 юрисдикцій, і ця цифра включає обмежені угоди та домовленості про обмін інформацією. З Гонконгом і США є лише обмежена угода щодо доходів від морських і повітряних суден у міжнародних перевезеннях. Угоди з Киргизькою Республікою та Танзанією підписано 2026 року, але вони ще не набрали чинності.
Серед нещодавніх змін — угода з Кенією, чинна з 20 квітня 2026 року, зі зниженими ставками з 1 січня 2027 року, і нова угода з Тайванем, чинна з 13 лютого 2026 року, яка застосовується з 1 січня 2027 року.
Сінгапур не стягує податку у джерела виплати з дивідендів, тож угода важить передусім для процентів (ставка 15 %), роялті (10 %) і податку, що стягується в іншій державі. Багато угод змінено Багатосторонньою конвенцією (MLI).
Угода зі Швейцарією набрала чинності 1 серпня 2012 року й встановлює ставку 5 % для процентів і роялті. Протокол, підписаний 27 липня 2017 року, привів її у відповідність до мінімальних стандартів BEPS.
Почніть із угоди та її історії, дивідендів, процентів і роялті або резидентства та правила розмежування.
Угода та її історія
Угоду між Республікою Сінгапур і Швейцарською Конфедерацією про уникнення подвійного оподаткування податками на доходи підписано в Сінгапурі 24 лютого 2011 року. Read more Сінгапур · ПодаткиРезидентство та правило розв’язання колізій
Особа є резидентом договірної держави, якщо вона підлягає там оподаткуванню на підставі доміцилію, проживання, місця управління або будь-якого подібного критерію. Read more Сінгапур · ПодаткиПостійне представництво
Стаття 5 визначає постійне представництво як постійне місце діяльності, через яке повністю або частково здійснюється діяльність підприємства. Read more Сінгапур · ПодаткиДивіденди, відсотки та роялті
Угода знижує швейцарський податок у джерела виплати на дивіденди з 35 до 5 відсотків, якщо бенефіціарним власником є компанія, що володіє щонайменше 10 відсотками капіталу компанії-платника, і до 15… Read more Сінгапур · ПодаткиПриріст капіталу
Стаття 13 відносить доходи від відчуження нерухомого майна до держави, де це майно розташоване. Read more Сінгапур · ПодаткиТрудові доходи в обох центрах
Стаття 15 відносить трудові доходи до держави, де виконується робота. Read more Сінгапур · ПодаткиВзаємне узгодження та обмін інформацією
Процедура взаємного узгодження доступна платникові податків, який вважає, що дії однієї чи обох держав призводять до оподаткування, яке не відповідає угоді. Read more Сінгапур · ПодаткиПідсумкове порівняння для читача, який має ухвалити рішення
Ця частина показала податкову систему, щедру до інвестора, вимогливу до трейдера, байдужу до токена як такого та дедалі наполегливішу щодо економічної присутності. Read more