Сінгапур V: оподаткування та стимули

Читати PDF-версію (3 сторінок)

Податки — причина, з якої багато клієнтів уперше звертають увагу на Сінгапур, і причина, з якої дехто з них згодом звідти йде. Місто-держава оподатковує доходи за територіальним принципом, не оподатковує приріст капіталу, звільняє обмін цифрових платіжних токенів від податку на товари та послуги (GST) і пропонує фондові структури, інвестиційний дохід яких звільнено від оподаткування законом. Кожне з цих тверджень правдиве, і кожне має застереження, яке визначає результат справи. Засновник, який продає токени із Сінгапуру, виявить, що гасло «без податку на приріст капіталу» залежить від аналізу «трейдер чи інвестор», який Податкове управління Сінгапуру (IRAS) проводить на основі фактів. Керуючий фондом виявить, що стимули для фондів писали для цінних паперів і що платіжні токени незручно вписуються в перелік призначених інвестицій (designated investments). Сімейний офіс виявить, що умови посилили у 2023 році і знову у 2025 році, після того як справа про відмивання грошей у серпні 2023 року змінила тон кожної перевірки MAS.

У цій частині викладено сінгапурський податковий режим цифрових активів станом на 30 червня 2026 року. Вона починається з податку на доходи (розділ I), потім розбирає питання приросту капіталу (розділ II), переходить до GST (розділ III) та до стимулів для фондів і сімейних офісів, які приводять у місто більшість інституційних грошей (розділи IV і V). Розділ VI присвячено засновникам і працівникам, зокрема токенним програмам, резидентству та системі дозволів, яка визначає, хто може жити й працювати в Сінгапурі. Розділи VII і VIII охоплюють прозорість і спори. Розділ IX завершує частину угодою між Сінгапуром і Швейцарією про уникнення подвійного оподаткування — інструментом, який визначає, як два центри цієї книги розподіляють між собою права на оподаткування.

Швейцарську сторону кожного порівняння наведено в частині G. Там, де в цій частині сказано «порівняйте з Цугом», читач знайде там відповідне швейцарське правило, а частина O, розділ I зводить обидві системи разом за кожним виміром. Частина P, розділ I перетворює ці розрахунки на рішення для засновника, який обирає між Цугом і Сінгапуром як місцем проживання.

Два застереження діють у всьому тексті. По-перше, податкове право Сінгапуру змінюється з кожним бюджетом у лютому і з кожним Законом про внесення змін до Закону про податок на доходи (Income Tax (Amendment) Act) восени, а умови для фондів і сімейних офісів змінюються циркулярами MAS майже без попередження. По-друге, податковий орган Сінгапуру, Податкове управління Сінгапуру (IRAS), публікує свої адміністративні позиції в e-Tax Guides, які не є законом, але застосовуються так, ніби ним були. Практику Контролера податку на доходи (Comptroller) щодо цифрових токенів викладено у двох таких настановах, обидві перевидано 30 січня 2026 року. Читач, який розуміє ці настанови, розуміє більшу частину практичного податкового становища.

Лише для загального ознайомлення. Ця стаття не є юридичною чи податковою консультацією, не замінює консультації щодо конкретної справи й не створює відносин між адвокатом і клієнтом. Вона відображає правове становище станом на жовтень 2026.

Українська

Контакти

Dr Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Я є Of Counsel у KGP Legal LLC у Сінгапурі, де працюю з глобальною клієнтською базою успішних підприємців та їхніх родин, незалежних управителів активів, сировинних трейдингових компаній та інших комерційних клієнтів. Я адвокат у Німеччині та Швейцарії, також допущений до практики як солісітор в Англії та Уельсі і в Гонконгу. Свій час я розподіляю між Цугом у Швейцарії, Сінгапуром і Гонконгом. З 2017 року я консультував міжнародних клієнтів у понад 700 проєктах із криптоактивами та цифровими активами. Я також маю великий досвід у транскордонних судових спорах і арбітражі в Сінгапурі, Гонконгу та на інших ринках Південно-Східної Азії й Великого Китаю.

Я працюю в ключових фінансових центрах Південно-Східної Азії, Близького Сходу та Швейцарії, приділяючи особливу увагу захисту активів, міжнародному податковому та спадковому плануванню, а також трастам, адмініструванню компаній та іншим фідуціарним послугам. Моя філософія — бути довіреним радником, який тісно співпрацює з клієнтами й допомагає їм досягати їхніх комерційних цілей.

Усі консультації з права Сінгапуру надаються через KGP Legal LLC — авторитетну й належно ліцензовану сінгапурську фірму адвокатів і солісіторів (advocates and solicitors).

KGP Legal LLC — середня за розміром юридична фірма в Сінгапурі, здатна надавати повний спектр юридичних послуг і послуг з корпоративного адміністрування. Якщо вам потрібна додаткова інформація, зв’яжіться зі мною безпосередньо за адресою [email protected].

Зв’язатися →

Статті та аналітика

Відкриваєте або розширюєте бізнес у Сінгапурі?

SingaporeIQ редагує Dr Alexander Ressos — міжнародний бізнес-юрист із понад 15-річним місцевим досвідом у Сінгапурі як постійний резидент, іноземний юрист, зареєстрований у Сінгапурі, і керуючий партнер сінгапурської іноземної юридичної практики. Окрім значного досвіду в транскордонних інвестиціях і угодах, роботі з приватними клієнтами категорії UHNWI та у сфері санкцій і експортного контролю, Dr Ressos має великий досвід транскордонного бізнесу та проєктів із криптоактивами й цифровими активами в Сінгапурі — понад 700 проєктів з 2017 року.

Якщо ви плануєте реєстрацію компанії, інвестицію, холдингову структуру чи вихід на ринок через Сінгапур, ви можете звернутися до Dr Ressos безпосередньо за адресою [email protected]. Консультації з права Сінгапуру надає KGP Legal LLC, ліцензована сінгапурська фірма адвокатів і солісіторів (advocates and solicitors). Як сінгапурська юридична фірма, KGP Legal LLC відповідно до Legal Profession Act 1966 має право консультувати з права Сінгапуру та представляти клієнтів у судах Сінгапуру; іноземним юридичним фірмам з офісом у Сінгапурі (foreign law practices) за загальним правилом не дозволено ні те, ні інше. Dr Ressos і його команда сприяють наданню повного спектра сінгапурських юридичних послуг, послуг із комплаєнсу та адміністрування компаній, зокрема щодо реєстрації компаній, корпоративних угод, комерційних договорів, криптоактивів і цифрових активів, фінансового регулювання та вирішення спорів, включно із судовими процесами в судах Сінгапуру. Про юридичні, податкові та фідуціарні послуги у Швейцарії див. helveticaregister.com.