Як співвідносяться сінгапурський і швейцарський режими оподаткування доходів

Читати PDF-версію (4 сторінок)

Для компаній обидва центри доходять подібних результатів, а для фізичних осіб — різних. І швейцарська AG, і сінгапурська Pte Ltd сплачують податок з торговельного прибутку від токенів, обидві можуть відстрочувати визнання доходу від утилітарних токенів за принципами бухгалтерського обліку, і обидві вважають випуск токенів-цінних паперів капітальною операцією. Відмінності стосуються фізичних осіб. Швейцарія оподатковує дохід від стейкінгу, кредитування та аірдропів для кожного приватного власника і звільняє приватний приріст капіталу відповідно до ст. 16 абз. 3 Федерального закону про прямий федеральний податок (DBG), передбачаючи «безпечну гавань» з опублікованими критеріями. Сінгапур нічого не оподатковує в руках справжнього інвестора і все оподатковує в руках трейдера, а межу проводять за ознаками, які зважують у кожній справі окремо. Крім того, Швейцарія стягує з токенів податок на майно за ціною на кінець року, а Сінгапур — ні. Для засновника, який тримає велику неліквідну казначейську частку, швейцарський податок на майно може виявитися найважчим з усіх податків і причиною обрати Сінгапур, як пояснює частина G, розділ III, і кількісно показує частина P, розділ I.

Позиція	Сінгапур	Швейцарія (федеральний рівень, з кантональними відмінностями)
Приватний приріст капіталу від токенів	Не оподатковується, якщо власник інвестор	Звільнений (ст. 16 абз. 3 DBG), якщо це приватне майно
Тест на статус трейдера	Ознаки торговельної діяльності, факти й обставини	«Безпечна гавань» Циркуляра 36, потім загальна оцінка
Винагорода за стейкінг, приватний власник	Вважається доходом за практикою IRAS	Дохід від рухомого майна
Безоплатний аірдроп	Не є доходом під час отримання	Дохід під час отримання за практикою більшості кантонів
Податок на майно	Немає	Так, за вартістю на кінець року
Майнінг фізичною особою	Хобі, якщо не систематичний	Дохід, якщо систематичний; податок на майно з активів
Надходження від ICO: утилітарний токен	Доходи майбутніх періодів	Відстрочення за Swiss GAAP, робочий документ ESTV
Надходження від ICO: платіжний токен	Оподатковуються під час випуску	Оподатковуються, режим дискусійний
Урахування капітальних збитків	Немає	Немає для приватного майна

Далі порівняння розвинуто в частині O, розділі I. Урок для практика полягає в тому, що статус клієнта як інвестора чи трейдера — найцінніший факт, який треба встановити в Сінгапурі, і водночас найменш передбачуваний. Тому розділ II цієї частини повністю присвячено цій межі та законодавчим застереженням, які парламент додав у 2024 році.

Лише для загального ознайомлення. Ця стаття не є юридичною чи податковою консультацією, не замінює консультації щодо конкретної справи й не створює відносин між адвокатом і клієнтом. Вона відображає правове становище станом на жовтень 2026.

Українська

Контакти

Dr Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Я є Of Counsel у KGP Legal LLC у Сінгапурі, де працюю з глобальною клієнтською базою успішних підприємців та їхніх родин, незалежних управителів активів, сировинних трейдингових компаній та інших комерційних клієнтів. Я адвокат у Німеччині та Швейцарії, також допущений до практики як солісітор в Англії та Уельсі і в Гонконгу. Свій час я розподіляю між Цугом у Швейцарії, Сінгапуром і Гонконгом. З 2017 року я консультував міжнародних клієнтів у понад 700 проєктах із криптоактивами та цифровими активами. Я також маю великий досвід у транскордонних судових спорах і арбітражі в Сінгапурі, Гонконгу та на інших ринках Південно-Східної Азії й Великого Китаю.

Я працюю в ключових фінансових центрах Південно-Східної Азії, Близького Сходу та Швейцарії, приділяючи особливу увагу захисту активів, міжнародному податковому та спадковому плануванню, а також трастам, адмініструванню компаній та іншим фідуціарним послугам. Моя філософія — бути довіреним радником, який тісно співпрацює з клієнтами й допомагає їм досягати їхніх комерційних цілей.

Усі консультації з права Сінгапуру надаються через KGP Legal LLC — авторитетну й належно ліцензовану сінгапурську фірму адвокатів і солісіторів (advocates and solicitors).

KGP Legal LLC — середня за розміром юридична фірма в Сінгапурі, здатна надавати повний спектр юридичних послуг і послуг з корпоративного адміністрування. Якщо вам потрібна додаткова інформація, зв’яжіться зі мною безпосередньо за адресою [email protected].

Зв’язатися →

Статті та аналітика

Відкриваєте або розширюєте бізнес у Сінгапурі?

SingaporeIQ редагує Dr Alexander Ressos — міжнародний бізнес-юрист із понад 15-річним місцевим досвідом у Сінгапурі як постійний резидент, іноземний юрист, зареєстрований у Сінгапурі, і керуючий партнер сінгапурської іноземної юридичної практики. Окрім значного досвіду в транскордонних інвестиціях і угодах, роботі з приватними клієнтами категорії UHNWI та у сфері санкцій і експортного контролю, Dr Ressos має великий досвід транскордонного бізнесу та проєктів із криптоактивами й цифровими активами в Сінгапурі — понад 700 проєктів з 2017 року.

Якщо ви плануєте реєстрацію компанії, інвестицію, холдингову структуру чи вихід на ринок через Сінгапур, ви можете звернутися до Dr Ressos безпосередньо за адресою [email protected]. Консультації з права Сінгапуру надає KGP Legal LLC, ліцензована сінгапурська фірма адвокатів і солісіторів (advocates and solicitors). Як сінгапурська юридична фірма, KGP Legal LLC відповідно до Legal Profession Act 1966 має право консультувати з права Сінгапуру та представляти клієнтів у судах Сінгапуру; іноземним юридичним фірмам з офісом у Сінгапурі (foreign law practices) за загальним правилом не дозволено ні те, ні інше. Dr Ressos і його команда сприяють наданню повного спектра сінгапурських юридичних послуг, послуг із комплаєнсу та адміністрування компаній, зокрема щодо реєстрації компаній, корпоративних угод, комерційних договорів, криптоактивів і цифрових активів, фінансового регулювання та вирішення спорів, включно із судовими процесами в судах Сінгапуру. Про юридичні, податкові та фідуціарні послуги у Швейцарії див. helveticaregister.com.