Кінець банківської таємниці для іноземних податкових цілей: практичні наслідки

Для банків, трастових компаній і компаній з управління активами

Сукупний ефект цих правил полягає в тому, що сінгапурська фінансова установа має бути здатна показати щодо кожного клієнта, що розуміє його податкове резидентство й не має підстав підозрювати, що активи є доходами від ухилення від сплати податків. Цей обов’язок однаково стосується банків, ліцензованих трастових компаній і керуючих фондами. Режими для сімейних офісів і зовнішніх управителів активами, які розглядаються в розділах III і V цієї частини, додають власні вимоги. Оцінка ризиків 2024 року зазначає, що професійних посередників, як-от трастові компанії та компанії з управління активами, можуть використовувати для відмивання доходів від іноземних податкових злочинів.¹

Для клієнтів та їхніх радників

Для клієнтів практичне правило просте. Слід виходити з того, що про будь-який рахунок у Сінгапурі відомо податковому органу країни резидентства клієнта, якщо тільки ця країна не перебуває поза мережею обміну Сінгапуру, як нині Об’єднані Арабські Емірати. Про рахунки американських осіб (US persons) повідомляють Службі внутрішніх доходів США (IRS) відповідно до FATCA. Структури цього результату не змінюють, бо щодо пасивних утворень і трастів розкриваються контролюючі особи. Схеми, спрямовані на уникнення звітності, можуть не братися до уваги відповідно до статті 105MA Закону про податок на доходи. Радникам, які допомагають клієнтові приховати активи, що походять від ухилення від сплати податків, у Сінгапурі загрожує кримінальна відповідальність за положеннями CDSA про відмивання грошей.

Контрольний перелік

Визначте податкове резидентство кожного власника рахунку, контролюючої особи, засновника, бенефіціара та протектора й задокументуйте його через самосертифікацію та підтвердні докази.
Перевірте, чи є юрисдикція резидентства в чинному переліку юрисдикцій, щодо яких IRAS подає звітність, і чи підпадає рахунок під FATCA.
Щодо кожного нового клієнта оцініть податкову легітимність активів і переконливість причин їх обліку в Сінгапурі, користуючись ознаками з додатка B до настанов до Повідомлення MAS 626.
Розглядайте участь в іноземній податковій амністії як подію, що тягне звітність, подайте необхідне повідомлення про підозрілу операцію й на основі оцінки ризику вирішіть, чи перевіряти рахунок.
Якщо іноземний податок, від сплати якого ухилилися, не має відповідника в Сінгапурі, все одно застосовуйте механізми контролю ризиків і перед поданням добровільного повідомлення зважте відсутність захисту, передбаченого законом.
Уникайте схем, головна мета яких — вивести рахунок з-під звітності за CRS або FATCA, бо Контролер може не брати їх до уваги.
Перегляньте успадковані послуги, як-от утримання кореспонденції (hold-mail) і неактивні рахунки, та забезпечте їх незалежний контроль.
Підготуйтеся до зміненого CRS з 1 січня 2027 року та до Рамкової системи звітності щодо криптоактивів ОЕСР (CARF), перший обмін за якою заплановано на 2028 рік.

Примітки

Money Laundering National Risk Assessment 2024, п. 6.2.18: «Professional intermediaries such as trust companies and asset managers may also be misused»; юридичні особи та правові утворення, які використовують для утримання коштів через складні структури володіння й контролю. ↩

Лише для загального ознайомлення. Ця стаття не є юридичною чи податковою консультацією, не замінює консультації щодо конкретної справи й не створює відносин між адвокатом і клієнтом. Вона відображає правове становище станом на жовтень 2026.

Українська

Контакти

Dr Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Я є Of Counsel у KGP Legal LLC у Сінгапурі, де працюю з глобальною клієнтською базою успішних підприємців та їхніх родин, незалежних управителів активів, сировинних трейдингових компаній та інших комерційних клієнтів. Я адвокат у Німеччині та Швейцарії, також допущений до практики як солісітор в Англії та Уельсі і в Гонконгу. Свій час я розподіляю між Цугом у Швейцарії, Сінгапуром і Гонконгом. З 2017 року я консультував міжнародних клієнтів у понад 700 проєктах із криптоактивами та цифровими активами. Я також маю великий досвід у транскордонних судових спорах і арбітражі в Сінгапурі, Гонконгу та на інших ринках Південно-Східної Азії й Великого Китаю.

Я працюю в ключових фінансових центрах Південно-Східної Азії, Близького Сходу та Швейцарії, приділяючи особливу увагу захисту активів, міжнародному податковому та спадковому плануванню, а також трастам, адмініструванню компаній та іншим фідуціарним послугам. Моя філософія — бути довіреним радником, який тісно співпрацює з клієнтами й допомагає їм досягати їхніх комерційних цілей.

Усі консультації з права Сінгапуру надаються через KGP Legal LLC — авторитетну й належно ліцензовану сінгапурську фірму адвокатів і солісіторів (advocates and solicitors).

KGP Legal LLC — середня за розміром юридична фірма в Сінгапурі, здатна надавати повний спектр юридичних послуг і послуг з корпоративного адміністрування. Якщо вам потрібна додаткова інформація, зв’яжіться зі мною безпосередньо за адресою [email protected].

Зв’язатися →

Статті та аналітика

Відкриваєте або розширюєте бізнес у Сінгапурі?

SingaporeIQ редагує Dr Alexander Ressos — міжнародний бізнес-юрист із понад 15-річним місцевим досвідом у Сінгапурі як постійний резидент, іноземний юрист, зареєстрований у Сінгапурі, і керуючий партнер сінгапурської іноземної юридичної практики. Окрім значного досвіду в транскордонних інвестиціях і угодах, роботі з приватними клієнтами категорії UHNWI та у сфері санкцій і експортного контролю, Dr Ressos має великий досвід транскордонного бізнесу та проєктів із криптоактивами й цифровими активами в Сінгапурі — понад 700 проєктів з 2017 року.

Якщо ви плануєте реєстрацію компанії, інвестицію, холдингову структуру чи вихід на ринок через Сінгапур, ви можете звернутися до Dr Ressos безпосередньо за адресою [email protected]. Консультації з права Сінгапуру надає KGP Legal LLC, ліцензована сінгапурська фірма адвокатів і солісіторів (advocates and solicitors). Як сінгапурська юридична фірма, KGP Legal LLC відповідно до Legal Profession Act 1966 має право консультувати з права Сінгапуру та представляти клієнтів у судах Сінгапуру; іноземним юридичним фірмам з офісом у Сінгапурі (foreign law practices) за загальним правилом не дозволено ні те, ні інше. Dr Ressos і його команда сприяють наданню повного спектра сінгапурських юридичних послуг, послуг із комплаєнсу та адміністрування компаній, зокрема щодо реєстрації компаній, корпоративних угод, комерційних договорів, криптоактивів і цифрових активів, фінансового регулювання та вирішення спорів, включно із судовими процесами в судах Сінгапуру. Про юридичні, податкові та фідуціарні послуги у Швейцарії див. helveticaregister.com.