Чому податкові стимули для фондів важливі для цифрових активів

Читати PDF-версію (3 сторінок)

Фондова індустрія Сінгапуру спирається на три звільнення, встановлені законом. Статті 13D, 13O і 13U Закону про податок на доходи 1947 року (Income Tax Act 1947) звільняють «визначений дохід», який схвалений фонд отримує від «призначених інвестицій», за умови що фондом управляє керуючий фондом, розташований у Сінгапурі, і фонд відповідає умовам, які встановлює Управління грошово-кредитного регулювання Сінгапуру (MAS). Без звільнення фонд, що є податковим резидентом Сінгапуру, сплачував би 17 % зі свого торговельного прибутку. Фонд, який часто купує і продає активи, є торговцем за аналізом ознак торговельної діяльності з розділу I. Зі звільненням фонд нічого не сплачує з визначеного доходу, хоч би як він торгував. Для фонду цифрових активів звільнення важать більше, ніж для фонду, що лише купує акції. Більшість криптостратегій передбачають таку інтенсивну торгівлю, що аргумент про приріст капіталу слабкий, а звільнення стає єдиним надійним захистом.¹

Бюджет 2024 року продовжив дію трьох схем до 31 грудня 2029 року, а MAS переглянуло їхні умови циркуляром FDD Cir 10/2024 від 1 жовтня 2024 року з набранням чинності 1 січня 2025 року. Бюджет 2025 року та подальші циркуляри внесли додаткові корективи. Нижче викладено умови в редакції станом на 30 червня 2026 року.²

Примітки

Income Tax Act 1947 (2020 Rev. Ed.), ст. 13D (раніше 13CA), 13O (раніше 13R) і 13U (раніше 13X); Income Tax (Exemption of Income of Prescribed Persons Arising from Funds Managed by Fund Manager in Singapore) Regulations 2010 і паралельні положення для ст. 13O і 13U. Статті було перенумеровано в редакції Закону 2020 року (2020 Revised Edition), що набрала чинності 31 грудня 2021 року. ↩
MAS Circular FDD Cir 10/2024 від 1 жовтня 2024 р. (переглянуті умови для ст. 13D, 13O і 13U з 1 січня 2025 р.), у викладі: Deloitte Singapore, Tax Bytes, 3 жовтня 2024 р. ↩

Лише для загального ознайомлення. Ця стаття не є юридичною чи податковою консультацією, не замінює консультації щодо конкретної справи й не створює відносин між адвокатом і клієнтом. Вона відображає правове становище станом на жовтень 2026.

Українська

Контакти

Dr Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Я є Of Counsel у KGP Legal LLC у Сінгапурі, де працюю з глобальною клієнтською базою успішних підприємців та їхніх родин, незалежних управителів активів, сировинних трейдингових компаній та інших комерційних клієнтів. Я адвокат у Німеччині та Швейцарії, також допущений до практики як солісітор в Англії та Уельсі і в Гонконгу. Свій час я розподіляю між Цугом у Швейцарії, Сінгапуром і Гонконгом. З 2017 року я консультував міжнародних клієнтів у понад 700 проєктах із криптоактивами та цифровими активами. Я також маю великий досвід у транскордонних судових спорах і арбітражі в Сінгапурі, Гонконгу та на інших ринках Південно-Східної Азії й Великого Китаю.

Я працюю в ключових фінансових центрах Південно-Східної Азії, Близького Сходу та Швейцарії, приділяючи особливу увагу захисту активів, міжнародному податковому та спадковому плануванню, а також трастам, адмініструванню компаній та іншим фідуціарним послугам. Моя філософія — бути довіреним радником, який тісно співпрацює з клієнтами й допомагає їм досягати їхніх комерційних цілей.

Усі консультації з права Сінгапуру надаються через KGP Legal LLC — авторитетну й належно ліцензовану сінгапурську фірму адвокатів і солісіторів (advocates and solicitors).

KGP Legal LLC — середня за розміром юридична фірма в Сінгапурі, здатна надавати повний спектр юридичних послуг і послуг з корпоративного адміністрування. Якщо вам потрібна додаткова інформація, зв’яжіться зі мною безпосередньо за адресою [email protected].

Зв’язатися →

Статті та аналітика

Відкриваєте або розширюєте бізнес у Сінгапурі?

SingaporeIQ редагує Dr Alexander Ressos — міжнародний бізнес-юрист із понад 15-річним місцевим досвідом у Сінгапурі як постійний резидент, іноземний юрист, зареєстрований у Сінгапурі, і керуючий партнер сінгапурської іноземної юридичної практики. Окрім значного досвіду в транскордонних інвестиціях і угодах, роботі з приватними клієнтами категорії UHNWI та у сфері санкцій і експортного контролю, Dr Ressos має великий досвід транскордонного бізнесу та проєктів із криптоактивами й цифровими активами в Сінгапурі — понад 700 проєктів з 2017 року.

Якщо ви плануєте реєстрацію компанії, інвестицію, холдингову структуру чи вихід на ринок через Сінгапур, ви можете звернутися до Dr Ressos безпосередньо за адресою [email protected]. Консультації з права Сінгапуру надає KGP Legal LLC, ліцензована сінгапурська фірма адвокатів і солісіторів (advocates and solicitors). Як сінгапурська юридична фірма, KGP Legal LLC відповідно до Legal Profession Act 1966 має право консультувати з права Сінгапуру та представляти клієнтів у судах Сінгапуру; іноземним юридичним фірмам з офісом у Сінгапурі (foreign law practices) за загальним правилом не дозволено ні те, ні інше. Dr Ressos і його команда сприяють наданню повного спектра сінгапурських юридичних послуг, послуг із комплаєнсу та адміністрування компаній, зокрема щодо реєстрації компаній, корпоративних угод, комерційних договорів, криптоактивів і цифрових активів, фінансового регулювання та вирішення спорів, включно із судовими процесами в судах Сінгапуру. Про юридичні, податкові та фідуціарні послуги у Швейцарії див. helveticaregister.com.