Як прив’язати токенну подію до переїзду
Читати PDF-версію (4 сторінок)
Нижче наведено послідовність, яка дає найкращий результат. Вона розрахована на засновника, який має невестовану частку і переїжджає з держави з високими податками до Цуга чи Сінгапуру.
- Визначте характер частки до її надання. Частка, придбана за тією самою ціною і на тих самих умовах, що й у інших ранніх інвесторів, є капіталом в обох хабах. Частка, надана за послуги, в обох є винагородою. Це вирішують документи, сплачена ціна і час надання частки відносно договору про надання послуг. Переписати їх згодом неможливо.
- Набудьте резидентства в новому хабі до першої дати вестингу і до події генерації токенів (token generation event). І Швейцарія, і Сінгапур відносять дохід до періоду, коли платник був резидентом, і обидві дивитимуться на дату, коли право стало безумовним. Засновник, який переїжджає через два місяці після вестингу першого траншу, дає колишній державі проживання аргумент, що транш було зароблено там.
- Чисто розірвіть резидентство в колишній державі проживання. Німеччина дивиться на місце проживання (Wohnsitz) і звичайне місце перебування за §§ 8 і 9 Податкового кодексу (AO); Сполучене Королівство застосовує законодавчий тест резидентства з підрахунком днів і правилами зв’язків; Сінгапур і Швейцарія у спорах за угодами дивляться на центр життєвих інтересів. Збережене житло, чоловік чи дружина, які залишилися, і збережене місце в раді — три факти, які найчастіше спростовують заявлений виїзд.1
- Не продавайте протягом першого податкового періоду резидентства, якщо колишня держава має правило тимчасового нерезидентства або розширеної відповідальності, а строк володіння чи п’ятирічне вікно ще не минули.
- Задокументуйте переїзд: договір оренди, реєстрація в комуні або в Управлінні імміграції та контрольно-пропускних пунктів (Immigration & Checkpoints Authority), зарахування до школи, банківський рахунок, переїзд сім’ї. Обидві податкові адміністрації запитують ці документи, коли постає питання розв’язання колізії резидентства за угодою.
- Подайте запит на податкове роз’яснення до першої дати вестингу. Цуг надає попередні податкові роз’яснення щодо статусу приватного майна і бази паушального режиму за кілька тижнів; IRAS надає попередні роз’яснення щодо кваліфікації надходжень токенів за плату і в довші строки.2
Контрольний перелік
Перш ніж визначити дату переїзду, з’ясуйте: - графік вестингу і дату події генерації токенів, а також те, що жоден транш не вестується до набуття резидентства - чи частку придбано, чи надано за послуги, і документи, що це підтверджують - правила виїзду держави походження (§ 6 і § 2 AStG; п’ятирічне правило Сполученого Королівства; ст. 877A Податкового кодексу США) і найранішу безпечну дату відчуження - шлях отримання дозволу в новому хабі та строк його оформлення (швейцарське місце в квоті або допуск за ст. 30: три–шість місяців; сінгапурський EP або ONE Pass: три–вісім тижнів) - чи сумісні плани чоловіка чи дружини з обраним податковим режимом - ризик податку на майно щодо непроданої позиції, якщо обрано звичайне оподаткування в Цузі - чи варто отримувати роз’яснення щодо статусу приватного майна, бази паушального режиму або кваліфікації токенів і в кого - дату, коли залишаєте колишнє житло, підписуєте договір оренди і реєструєте сім’ю
Примітки
- Abgabenordnung (AO), §§ 8 і 9; Finance Act 2013, Sch. 45 (statutory residence test); OECD Model Tax Convention, ст. 4 абз. 2 і Коментар, п. 11–15 щодо центру життєвих інтересів. ↩
- IRAS, «Advance Ruling System for Income Tax», опубліковані тарифи і строки розгляду; податкова адміністрація кантону Цуг, практика щодо податкових роз’яснень (Steuervorbescheide). ↩
Лише для загального ознайомлення. Ця стаття не є юридичною чи податковою консультацією, не замінює консультації щодо конкретної справи й не створює відносин між адвокатом і клієнтом. Вона відображає правове становище станом на жовтень 2026.