Сінгапурська холдингова компанія для азійських операцій

Читати PDF-версію (4 сторінок)

Друге застосування Pte. Ltd. — проміжна холдингова компанія для азійських дочірніх компаній групи. Швейцарська AG, що працює в Сінгапурі, Гонконзі, Японії та Австралії, може тримати ці дочірні компанії через сінгапурський холдинг і спрямовувати через нього дивіденди, винагороду за управління та роялті за інтелектуальну власність. Переваг чотири. Сінгапур не стягує податку у джерела виплати з дивідендів, які виплачує компанія-резидент.¹ Іноземні дивіденди, отримані холдинговою компанією, звільняються від податку за ст. 13(8), якщо в країні платника базова ставка становить щонайменше 15 % і дохід там оподатковувався.² Мережа сінгапурських податкових угод, що налічує понад дев’яносто угод, знижує податок у джерела виплати з дивідендів і роялті від азійських дочірніх компаній. Холдингова компанія може бути роботодавцем регіональної управлінської команди і спонсором їхніх дозволів на роботу.

Обмеження — економічна присутність і ст. 10L. Холдинговій компанії, що отримує дивіденди, значна присутність не потрібна, бо дивіденди не є прибутком від відчуження. Холдингова компанія, що продає дочірню компанію, отримує прибуток від відчуження іноземного активу. Його ст. 10L оподатковує, якщо компанія не має достатньої економічної присутності, яку вимірюють працівниками, приміщеннями та витратами в Сінгапурі.³ Для суто холдингової структури, що лише утримує частки, тест м’якший, ніж для операційної, проте й вона має показати, що нею керують і що вона працює в Сінгапурі. Холдингова компанія, рада якої засідає в Цузі, цей тест не проходить.

Швейцарська AG як материнська компанія отримує дивіденди від сінгапурського холдингу без сінгапурського податку у джерела виплати. У Швейцарії вона застосовує пільгу на участь (Beteiligungsabzug), яка зменшує податок на прибуток від кваліфікованих дивідендів і приросту капіталу до частки звичайної ставки.⁴ У підсумку азійський прибуток групи доходить до Швейцарії з мінімальними втратами, якщо кожна проміжна структура має економічну присутність, якої вимагає її функція. До документації з трансфертного ціноутворення, яка робить потоки винагород і роялті захищеними, повертається розділ IV.

Примітки

Income Tax Act 1947, ст. 44A (одноступенева система корпоративного оподаткування: дивіденди, які виплачує компанія-резидент, звільнені від податку в руках акціонера і не обкладаються податком у джерела виплати). ↩
Income Tax Act 1947, ст. 13(8) і ст. 13(9) (умови звільнення доходу з іноземних джерел); IRAS e-Tax Guide, «Tax Exemption for Foreign-Sourced Income», чинна редакція. ↩
Income Tax Act 1947, ст. 10L(3) і (4) (вимога економічної присутності; суто холдингові структури, що лише утримують частки, мають пройти спрощений тест: управління й діяльність у Сінгапурі з достатніми кадровими ресурсами та приміщеннями). ↩
DFTA, SR 642.11, ст. 69 і ст. 70 (пільга на участь для часток щонайменше 10 % або ринковою вартістю від 1 млн CHF; пільга щодо приросту капіталу після року володіння). ↩

Лише для загального ознайомлення. Ця стаття не є юридичною чи податковою консультацією, не замінює консультації щодо конкретної справи й не створює відносин між адвокатом і клієнтом. Вона відображає правове становище станом на жовтень 2026.

Українська

Контакти

Dr Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Я є Of Counsel у KGP Legal LLC у Сінгапурі, де працюю з глобальною клієнтською базою успішних підприємців та їхніх родин, незалежних управителів активів, сировинних трейдингових компаній та інших комерційних клієнтів. Я адвокат у Німеччині та Швейцарії, також допущений до практики як солісітор в Англії та Уельсі і в Гонконгу. Свій час я розподіляю між Цугом у Швейцарії, Сінгапуром і Гонконгом. З 2017 року я консультував міжнародних клієнтів у понад 700 проєктах із криптоактивами та цифровими активами. Я також маю великий досвід у транскордонних судових спорах і арбітражі в Сінгапурі, Гонконгу та на інших ринках Південно-Східної Азії й Великого Китаю.

Я працюю в ключових фінансових центрах Південно-Східної Азії, Близького Сходу та Швейцарії, приділяючи особливу увагу захисту активів, міжнародному податковому та спадковому плануванню, а також трастам, адмініструванню компаній та іншим фідуціарним послугам. Моя філософія — бути довіреним радником, який тісно співпрацює з клієнтами й допомагає їм досягати їхніх комерційних цілей.

Усі консультації з права Сінгапуру надаються через KGP Legal LLC — авторитетну й належно ліцензовану сінгапурську фірму адвокатів і солісіторів (advocates and solicitors).

KGP Legal LLC — середня за розміром юридична фірма в Сінгапурі, здатна надавати повний спектр юридичних послуг і послуг з корпоративного адміністрування. Якщо вам потрібна додаткова інформація, зв’яжіться зі мною безпосередньо за адресою [email protected].

Зв’язатися →

Статті та аналітика

Відкриваєте або розширюєте бізнес у Сінгапурі?

SingaporeIQ редагує Dr Alexander Ressos — міжнародний бізнес-юрист із понад 15-річним місцевим досвідом у Сінгапурі як постійний резидент, іноземний юрист, зареєстрований у Сінгапурі, і керуючий партнер сінгапурської іноземної юридичної практики. Окрім значного досвіду в транскордонних інвестиціях і угодах, роботі з приватними клієнтами категорії UHNWI та у сфері санкцій і експортного контролю, Dr Ressos має великий досвід транскордонного бізнесу та проєктів із криптоактивами й цифровими активами в Сінгапурі — понад 700 проєктів з 2017 року.

Якщо ви плануєте реєстрацію компанії, інвестицію, холдингову структуру чи вихід на ринок через Сінгапур, ви можете звернутися до Dr Ressos безпосередньо за адресою [email protected]. Консультації з права Сінгапуру надає KGP Legal LLC, ліцензована сінгапурська фірма адвокатів і солісіторів (advocates and solicitors). Як сінгапурська юридична фірма, KGP Legal LLC відповідно до Legal Profession Act 1966 має право консультувати з права Сінгапуру та представляти клієнтів у судах Сінгапуру; іноземним юридичним фірмам з офісом у Сінгапурі (foreign law practices) за загальним правилом не дозволено ні те, ні інше. Dr Ressos і його команда сприяють наданню повного спектра сінгапурських юридичних послуг, послуг із комплаєнсу та адміністрування компаній, зокрема щодо реєстрації компаній, корпоративних угод, комерційних договорів, криптоактивів і цифрових активів, фінансового регулювання та вирішення спорів, включно із судовими процесами в судах Сінгапуру. Про юридичні, податкові та фідуціарні послуги у Швейцарії див. helveticaregister.com.