Податкове управління Сінгапуру

Читати PDF-версію (3 сторінок)

Податкове управління Сінгапуру (IRAS) засновано 1 вересня 1992 року Законом про Податкове управління Сінгапуру 1992 року (Inland Revenue Authority of Singapore Act 1992). Це статутний орган, який адмініструє Закон про податок на доходи 1947 року (Income Tax Act 1947), Закон про податок на товари та послуги 1993 року (Goods and Services Tax Act 1993), Закон про гербові збори 1929 року (Stamp Duties Act 1929) і податок на нерухомість. Він також діє як компетентний орган з обміну інформацією відповідно до податкових угод Сінгапуру та Єдиного стандарту звітності (Common Reporting Standard).¹ Щодо цифрових активів IRAS висловлюється через e-Tax Guides — адміністративні роз’яснення свого тлумачення. Для судів вони не обов’язкові, але мають велику практичну вагу: IRAS їх дотримується, а платника податків, який на них покладається, захищено від штрафів. Важать два посібники: «Income Tax Treatment of Digital Tokens», уперше виданий 17 квітня 2020 року, і «GST: Digital Payment Tokens», уперше виданий 19 листопада 2019 року. Другий запроваджує звільнення цифрових платіжних токенів від податку на товари та послуги з 1 січня 2020 року.²

IRAS за плату надає попередні податкові рішення (advance rulings) щодо оподаткування запланованої операції в опублікованих строках. Знеособлені стислі виклади рішень, що становлять загальний інтерес, IRAS публікує. У роботі з цифровими активами попереднє рішення є найкращим інструментом у трьох ситуаціях. Емітент токенів може сумніватися, чи є виручка від їх продажу доходом. Фонд може сумніватися, чи є його токени призначеними інвестиціями (designated investments) у межах його податкового стимулу. Фізична особа може сумніватися, чи не перетворилася часта торгівля на підприємницьку діяльність. Частина M, розділ VIII описує процедуру, а частина Q, розділ IV наводить діапазони вартості та строків. Швейцарський читач побачить, що ця система близька до швейцарського податкового рулінгу, з двома відмінностями. IRAS стягує плату за рішення, і рішення зобов’язує IRAS лише щодо викладених фактів. Тому тягар повного й точного викладу лежить на заявникові.

Примітки

Inland Revenue Authority of Singapore Act 1992 (2020 Rev Ed), ст. 3 (заснування) і ст. 6 (функції). ↩
IRAS e-Tax Guide, "Income Tax Treatment of Digital Tokens", 17 квітня 2020 року (і пізніші редакції); IRAS e-Tax Guide, "GST: Digital Payment Tokens", 19 листопада 2019 року (і пізніші редакції); див. частину M, розділи I і III. ↩

Лише для загального ознайомлення. Ця стаття не є юридичною чи податковою консультацією, не замінює консультації щодо конкретної справи й не створює відносин між адвокатом і клієнтом. Вона відображає правове становище станом на жовтень 2026.

Українська

Контакти

Dr Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Я є Of Counsel у KGP Legal LLC у Сінгапурі, де працюю з глобальною клієнтською базою успішних підприємців та їхніх родин, незалежних управителів активів, сировинних трейдингових компаній та інших комерційних клієнтів. Я адвокат у Німеччині та Швейцарії, також допущений до практики як солісітор в Англії та Уельсі і в Гонконгу. Свій час я розподіляю між Цугом у Швейцарії, Сінгапуром і Гонконгом. З 2017 року я консультував міжнародних клієнтів у понад 700 проєктах із криптоактивами та цифровими активами. Я також маю великий досвід у транскордонних судових спорах і арбітражі в Сінгапурі, Гонконгу та на інших ринках Південно-Східної Азії й Великого Китаю.

Я працюю в ключових фінансових центрах Південно-Східної Азії, Близького Сходу та Швейцарії, приділяючи особливу увагу захисту активів, міжнародному податковому та спадковому плануванню, а також трастам, адмініструванню компаній та іншим фідуціарним послугам. Моя філософія — бути довіреним радником, який тісно співпрацює з клієнтами й допомагає їм досягати їхніх комерційних цілей.

Усі консультації з права Сінгапуру надаються через KGP Legal LLC — авторитетну й належно ліцензовану сінгапурську фірму адвокатів і солісіторів (advocates and solicitors).

KGP Legal LLC — середня за розміром юридична фірма в Сінгапурі, здатна надавати повний спектр юридичних послуг і послуг з корпоративного адміністрування. Якщо вам потрібна додаткова інформація, зв’яжіться зі мною безпосередньо за адресою [email protected].

Зв’язатися →

Статті та аналітика

Відкриваєте або розширюєте бізнес у Сінгапурі?

SingaporeIQ редагує Dr Alexander Ressos — міжнародний бізнес-юрист із понад 15-річним місцевим досвідом у Сінгапурі як постійний резидент, іноземний юрист, зареєстрований у Сінгапурі, і керуючий партнер сінгапурської іноземної юридичної практики. Окрім значного досвіду в транскордонних інвестиціях і угодах, роботі з приватними клієнтами категорії UHNWI та у сфері санкцій і експортного контролю, Dr Ressos має великий досвід транскордонного бізнесу та проєктів із криптоактивами й цифровими активами в Сінгапурі — понад 700 проєктів з 2017 року.

Якщо ви плануєте реєстрацію компанії, інвестицію, холдингову структуру чи вихід на ринок через Сінгапур, ви можете звернутися до Dr Ressos безпосередньо за адресою [email protected]. Консультації з права Сінгапуру надає KGP Legal LLC, ліцензована сінгапурська фірма адвокатів і солісіторів (advocates and solicitors). Як сінгапурська юридична фірма, KGP Legal LLC відповідно до Legal Profession Act 1966 має право консультувати з права Сінгапуру та представляти клієнтів у судах Сінгапуру; іноземним юридичним фірмам з офісом у Сінгапурі (foreign law practices) за загальним правилом не дозволено ні те, ні інше. Dr Ressos і його команда сприяють наданню повного спектра сінгапурських юридичних послуг, послуг із комплаєнсу та адміністрування компаній, зокрема щодо реєстрації компаній, корпоративних угод, комерційних договорів, криптоактивів і цифрових активів, фінансового регулювання та вирішення спорів, включно із судовими процесами в судах Сінгапуру. Про юридичні, податкові та фідуціарні послуги у Швейцарії див. helveticaregister.com.