Порівняння з паушальним оподаткуванням у Цузі
Читати PDF-версію (5 сторінок)
Сінгапурський сімейний офіс часто зіставляють зі швейцарським режимом паушального оподаткування, описаним у частині G, розділі VI, хоча ці два інструменти побудовано на різній логіці. Цуг пропонує фізичній особі, яка переїжджає туди без роботи за наймом у Швейцарії, оподаткування на основі витрат на життя замість світового доходу і статків. Мінімальна база оподаткування на федеральному рівні становить 400 000 швейцарських франків (CHF), а кантональні мінімуми вищі. Така особа сплачує фіксовану щорічну суму, тримає свої статки де завгодно, не має вимоги щодо розміщення капіталу чи нижньої межі витрат і в більшості випадків отримує доступ до податкових угод, якщо обирає модифікований паушальний податок. Сінгапур пропонує кожному резидентові територіальну систему без податку на статки і без податку на приріст капіталу, без жодної спеціальної угоди. Поверх неї діє звільнення для фондів, яке залежить від розміру, персоналу, витрат і місцевих інвестицій.1
| Критерій порівняння | Сінгапурський сімейний офіс (ст. 13O / 13U) | Паушальне оподаткування в Цузі |
|---|---|---|
| Хто має право | Будь-яка родина з мінімальними активами та персоналом | Іноземці без роботи за наймом у Швейцарії, які переїжджають уперше або повертаються через 10 років |
| Щорічний податок | Нуль зі звільненого доходу фонду; 17 % з прибутку управлінської компанії; податок на доходи фізичних осіб із зарплат до 24 % | Фіксована сума з умовної бази, у Цузі зазвичай від 250 000 до 1 000 000 CHF на рік |
| Податок на статки | Немає | Входить до паушальної бази |
| Приріст капіталу | Не оподатковується, якщо має капітальний характер | Для приватних статків звільнений у будь-якому разі |
| Стейкінг і дохідність токенів | Оподатковується як дохід, якщо не надходить у звільнений фонд від призначених інвестицій | Покривається паушальним податком з урахуванням контрольного розрахунку |
| Обов’язкові місцеві інвестиції | 10 % AUM або S$ 10 млн | Немає |
| Обов’язковий персонал | 2–3 інвестиційні фахівці | Немає |
| Дозвіл на проживання | Employment Pass для працевлаштованих членів родини; GIP для постійного проживання | Дозвіл B, дозвіл C через 5 або 10 років |
| Спадкування | Немає податку на спадщину | Немає федерального податку на спадщину; у Цузі його немає для нащадків |
| Доступ до податкових угод | Так, для резидентів Сінгапуру | Для деяких угод потрібен модифікований паушальний податок |
Для родини з S$ 100 млн, половина яких у токенах, розрахунок свідчить на користь Сінгапуру, якщо родина хоче й далі активно торгувати або займатися стейкінгом через структуру. Сінгапурське звільнення поглинає дохід від частини призначених інвестицій, а особисті активи повністю уникають оподаткування. Розрахунок свідчить на користь Цуга, якщо родина хоче одного передбачуваного платежу, без персоналу і без вимоги щодо розміщення капіталу, або якщо статки родини переважно складаються з токенів, які ніколи не кваліфікуються як призначені інвестиції. Швейцарський податок на статки, який інакше став би вирішальним запереченням, поглинається паушальним податком. На практиці рішення залежить від того, де родина хоче жити. Частина P, розділ I розглядає це як перше питання, а податковий розрахунок — як друге.
Погляд із Цуга
Родина, яка обирає Цуг, тримає токени в самостійному зберіганні або у швейцарському банку, сплачує узгоджений паушальний податок і не має щорічних обов’язків, крім контрольного розрахунку. Він підтверджує, що паушальна сума перевищує податок на доходи зі швейцарських джерел і доходи, щодо яких застосовано пільги за податковими угодами. Родина, яка обирає Сінгапур, будує організацію. Обидва шляхи працюють. Сінгапурський шлях підходить родині, чиє наступне покоління вестиме інвестиційний бізнес з Азії. Шлях через Цуг підходить родині, чиї статки вже створено і яка прагне зберегти їх за мінімальної структури.
Примітки
- Direct Federal Tax Act (DFTA; DBG), SR 642.11, ст. 14 (оподаткування на основі витрат; федеральна мінімальна база 400 000 CHF з індексацією); Tax Harmonisation Act (THA; StHG), SR 642.14, ст. 6. Кантональну практику Цуга описано в частині G, розділі VI. ↩
Лише для загального ознайомлення. Ця стаття не є юридичною чи податковою консультацією, не замінює консультації щодо конкретної справи й не створює відносин між адвокатом і клієнтом. Вона відображає правове становище станом на жовтень 2026.