Швейцарське податкове роз’яснення щодо паушального оподаткування
Читати PDF-версію (4 сторінок)
Роз’яснення щодо оподаткування за витратами отримують від кантональної податкової адміністрації ще до того, як особа набуде резидентства. У Цугу адміністрація видає його за кілька тижнів, якщо пакет документів повний. Роз’яснення фіксує базу оподаткування (найбільшу з таких величин: семикратна орендна плата або орендна вартість, федеральний мінімум і кантональний мінімум, з урахуванням контрольного розрахунку) і підтверджує умови, зокрема відсутність прибуткової діяльності у Швейцарії.1 Імміграційний етап іде паралельно і залежить від громадянства.
| Етап | Зміст | Тривалість | Офіційні збори | Професійні витрати |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Перевірка відповідності та розрахунки: громадянство, попереднє резидентство, запланована діяльність, світові доходи й активи, позиція за угодою про уникнення подвійного оподаткування | 2–4 тижні | Немає | CHF 10 000–25 000 |
| 2 | Житло: оренда або купівля (від орендної вартості залежить база) | 4–12 тижнів | Немає | Винагорода агента і нотаріуса |
| 3 | Запит до податкової адміністрації Цуга про роз’яснення з розрахунком бази та описом діяльності | 2–6 тижнів на роз’яснення | Немає | CHF 10 000–20 000 |
| 4 | Дозвіл на проживання: реєстрація громадян ЄС/ЄАВТ або заява громадянина третьої країни зі схваленням кантону та федерації | 2–4 тижні (ЄС/ЄАВТ) або 3–6 місяців (третя країна) | Збори за дозвіл CHF 100–300 (орієнтовно) | CHF 5000–20 000 за заяви громадян третіх країн |
| 5 | Формальності виїзду в попередній державі, аналіз правила розв’язання колізій за угодою, податок на виїзд | Паралельно | Залежить від держави виїзду | Радник у державі виїзду |
| 6 | Прибуття: реєстрація в громаді, медичне страхування, банківський рахунок, перша податкова декларація | Протягом 14 днів після прибуття; декларація в наступному році | Немає | Щорічний комплаєнс CHF 5000–15 000 |
Візьмімо засновника, який орендує будинок у Цугу за CHF 120 000 на рік. Річний податок за паушальним режимом обчислюють від бази, що становить щонайменше семикратну орендну плату (CHF 840 000), або від федерального й кантонального мінімумів, якщо вони вищі. Цю базу оподатковують за звичайними федеральними, кантональними і громадськими ставками. Результат часто становить від CHF 200 000 до CHF 300 000 на рік. Світові криптоприбутки засновника не оподатковуються, а податку на майно поза контрольним розрахунком немає.2 Відчутним обмеженням є заборона прибуткової діяльності у Швейцарії. Вона виключає активне управління швейцарською компанією. Водночас адміністрація Цуга тлумачить її так, що управління власним майном і місця в радах іноземних компаній дозволені.
Примітки
- DFTA, ст. 14; Tax Harmonisation Act (THA; StHG, SR 642.14), ст. 6; Zug Tax Act, § 13; FTA Circular No. 44 від 24 липня 2018 р. щодо оподаткування за витратами; див. частину G, розділ VI. ↩
- Розрахунки за паушальним режимом для криптозасновника, зокрема контрольний розрахунок щодо швейцарських активів і доходів, детально наведено в частині G, розділі VI. ↩
Лише для загального ознайомлення. Ця стаття не є юридичною чи податковою консультацією, не замінює консультації щодо конкретної справи й не створює відносин між адвокатом і клієнтом. Вона відображає правове становище станом на жовтень 2026.