NFT та утилітарні токени в системі GST

Читати PDF-версію (3 сторінок)

NFT не є взаємозамінним і тому не може бути DPT. Його режим GST залежить від того, чим він є по суті. NFT, що є цифровим предметом колекціонування, становить постачання послуг продавцем (надання прав на цифровий контент). Воно оподатковується за стандартною ставкою, якщо продавець зареєстрований платником GST, а покупець належить до Сінгапуру, і за нульовою ставкою, якщо покупець належить до іншої країни. NFT, який засвідчує право на фізичний товар, розглядають як постачання цього товару. NFT, який представляє цінний папір або частку у фонді, є фінансовою послугою і звільнений від податку. Сінгапурський художник чи студія, що випускає (мінтить) і продає NFT у великих обсягах, мусить зареєструватися платником GST, щойно оборот перевищить S$ 1 млн. Відтак для кожного покупця доведеться визначати, до якої країни він належить, а на анонімному маркетплейсі це складно. Опосередкований підхід, закладений у Guide щодо DPT, формально не поширюється на продаж NFT, і Податкове управління Сінгапуру (IRAS) очікуватиме, що умови маркетплейсу передбачатимуть збір відомостей про резидентство.¹

Утилітарні токени є передоплатою. Продаж токена, який дає власникові право на послугу емітента, розглядають як продаж ваучера за правилами Закону про GST. Якщо ваучер багатоцільовий, GST нараховують у момент погашення, а якщо одноцільовий — у момент продажу.² Отже, сінгапурська платформа, що продає утилітарні токени сінгапурським користувачам під час токенсейлу, може мати зобов’язання з GST на дату продажу щодо всієї залученої суми, якщо токен має одне чітко визначене застосування. Відстрочення податку на доходи для утилітарних токенів (розділ I цієї частини) на GST не поширюється, тож обидва податки можуть виникати в різний час. Засновникові, який планує продаж утилітарних токенів із Сінгапуру, слід ще до встановлення ціни змоделювати GST за ставкою 9 % на ту частину залучених коштів, що припадає на сінгапурських покупців.

Примітки

IRAS, роз’яснення на вебсайті щодо режиму GST для NFT і загальні правила постачання цифрових послуг. ↩
Goods and Services Tax Act 1993, ст. 35 і правила щодо ваучерів; IRAS, e-Tax Guide GST: Treatment of Vouchers, чинна редакція. ↩

Лише для загального ознайомлення. Ця стаття не є юридичною чи податковою консультацією, не замінює консультації щодо конкретної справи й не створює відносин між адвокатом і клієнтом. Вона відображає правове становище станом на жовтень 2026.

Українська

Контакти

Dr Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Я є Of Counsel у KGP Legal LLC у Сінгапурі, де працюю з глобальною клієнтською базою успішних підприємців та їхніх родин, незалежних управителів активів, сировинних трейдингових компаній та інших комерційних клієнтів. Я адвокат у Німеччині та Швейцарії, також допущений до практики як солісітор в Англії та Уельсі і в Гонконгу. Свій час я розподіляю між Цугом у Швейцарії, Сінгапуром і Гонконгом. З 2017 року я консультував міжнародних клієнтів у понад 700 проєктах із криптоактивами та цифровими активами. Я також маю великий досвід у транскордонних судових спорах і арбітражі в Сінгапурі, Гонконгу та на інших ринках Південно-Східної Азії й Великого Китаю.

Я працюю в ключових фінансових центрах Південно-Східної Азії, Близького Сходу та Швейцарії, приділяючи особливу увагу захисту активів, міжнародному податковому та спадковому плануванню, а також трастам, адмініструванню компаній та іншим фідуціарним послугам. Моя філософія — бути довіреним радником, який тісно співпрацює з клієнтами й допомагає їм досягати їхніх комерційних цілей.

Усі консультації з права Сінгапуру надаються через KGP Legal LLC — авторитетну й належно ліцензовану сінгапурську фірму адвокатів і солісіторів (advocates and solicitors).

KGP Legal LLC — середня за розміром юридична фірма в Сінгапурі, здатна надавати повний спектр юридичних послуг і послуг з корпоративного адміністрування. Якщо вам потрібна додаткова інформація, зв’яжіться зі мною безпосередньо за адресою [email protected].

Зв’язатися →

Статті та аналітика

Відкриваєте або розширюєте бізнес у Сінгапурі?

SingaporeIQ редагує Dr Alexander Ressos — міжнародний бізнес-юрист із понад 15-річним місцевим досвідом у Сінгапурі як постійний резидент, іноземний юрист, зареєстрований у Сінгапурі, і керуючий партнер сінгапурської іноземної юридичної практики. Окрім значного досвіду в транскордонних інвестиціях і угодах, роботі з приватними клієнтами категорії UHNWI та у сфері санкцій і експортного контролю, Dr Ressos має великий досвід транскордонного бізнесу та проєктів із криптоактивами й цифровими активами в Сінгапурі — понад 700 проєктів з 2017 року.

Якщо ви плануєте реєстрацію компанії, інвестицію, холдингову структуру чи вихід на ринок через Сінгапур, ви можете звернутися до Dr Ressos безпосередньо за адресою [email protected]. Консультації з права Сінгапуру надає KGP Legal LLC, ліцензована сінгапурська фірма адвокатів і солісіторів (advocates and solicitors). Як сінгапурська юридична фірма, KGP Legal LLC відповідно до Legal Profession Act 1966 має право консультувати з права Сінгапуру та представляти клієнтів у судах Сінгапуру; іноземним юридичним фірмам з офісом у Сінгапурі (foreign law practices) за загальним правилом не дозволено ні те, ні інше. Dr Ressos і його команда сприяють наданню повного спектра сінгапурських юридичних послуг, послуг із комплаєнсу та адміністрування компаній, зокрема щодо реєстрації компаній, корпоративних угод, комерційних договорів, криптоактивів і цифрових активів, фінансового регулювання та вирішення спорів, включно із судовими процесами в судах Сінгапуру. Про юридичні, податкові та фідуціарні послуги у Швейцарії див. helveticaregister.com.