Збитки та відрахування

Читати PDF-версію (3 сторінок)

Торговельні збитки від операцій з токенами віднімаються від іншого доходу того самого року за статтею 37, переносяться на майбутнє без обмеження строку й віднімаються від майбутнього доходу (для компаній — за умови дотримання тесту складу акціонерів), а також можуть бути перенесені на один рік назад у межах 100 000 сінгапурських доларів (S$) за статтею 37D.¹ Капітальні збитки не віднімаються. Отже, асиметрія, яка сприяє інвесторові щодо прибутків, б’є по ньому в разі збитків. Клієнти, які зазнали великих втрат у 2022 році, з’ясували, що їхній статус «без податку на приріст капіталу» означав і відсутність будь-якого полегшення за обвал їхніх активів. Збиток від токенів, утрачених через злам чи крах біржі, віднімається лише тоді, коли токени були торговельними запасами. Навіть тоді IRAS вимагатиме доказів того, що збиток остаточний, а у випадку неплатоспроможної біржі це може означати очікування розподілу від ліквідатора.

Платежі в токенах віднімаються на тих самих умовах, що й платежі готівкою. Підприємство, яке платить підрядникові в USDT, віднімає вартість у сінгапурських доларах на дату платежу, а відчуження токенів, використаних для оплати, саме по собі є для платника подією відчуження.² Податок у джерела виплати за статтею 45 застосовується до виплат нерезидентам відсотків, роялті та певних винагород незалежно від валюти чи токена, в яких їх сплачено. Платник має обчислити суму в сінгапурських доларах на дату платежу і перерахувати податок у сінгапурських доларах до п’ятнадцятого числа другого місяця після платежу.³ Тож сінгапурська операційна компанія, яка сплачує швейцарській афілійованій компанії ліцензійну винагороду в токенах, утримує податок за ставкою угоди, розглянутою в розділі IX цієї частини.

Контрольний перелік

Записи, які сінгапурський платник податків, що працює з токенами, має вести щодо кожної операції: - дата і час (UTC та сінгапурський час) - токен, кількість і контрагент або протокол - вартість у сінгапурських доларах і джерело використаного курсу - мета операції (торгівля, платіж, казначейство, стейкінг, газ) - адреси гаманців обох сторін - хеш транзакції - сплачені комісії, зокрема газ, та їхня вартість у сінгапурських доларах - для аірдропів і форків — підстава, на якій їх отримано. IRAS очікує, що записи зберігатимуть п’ять років від відповідного року оподаткування.

Примітки

Income Tax Act 1947, ст. 37(3), 37(12) (тест складу акціонерів) і 37D (перенесення збитків на попередній період). ↩
IRAS, e-Tax Guide Income Tax Treatment of Digital Tokens, друге видання, 30 січня 2026 р., розділ про платіжні токени, використані як оплата за товари чи послуги (віднімання вартості; відчуження платником). ↩
Income Tax Act 1947, ст. 45, 45A і 45B (утримання податку з відсотків, роялті та інших виплат нерезидентам); IRAS, строк подання та сплати податку у джерела виплати. ↩

Лише для загального ознайомлення. Ця стаття не є юридичною чи податковою консультацією, не замінює консультації щодо конкретної справи й не створює відносин між адвокатом і клієнтом. Вона відображає правове становище станом на жовтень 2026.

Українська

Контакти

Dr Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Я є Of Counsel у KGP Legal LLC у Сінгапурі, де працюю з глобальною клієнтською базою успішних підприємців та їхніх родин, незалежних управителів активів, сировинних трейдингових компаній та інших комерційних клієнтів. Я адвокат у Німеччині та Швейцарії, також допущений до практики як солісітор в Англії та Уельсі і в Гонконгу. Свій час я розподіляю між Цугом у Швейцарії, Сінгапуром і Гонконгом. З 2017 року я консультував міжнародних клієнтів у понад 700 проєктах із криптоактивами та цифровими активами. Я також маю великий досвід у транскордонних судових спорах і арбітражі в Сінгапурі, Гонконгу та на інших ринках Південно-Східної Азії й Великого Китаю.

Я працюю в ключових фінансових центрах Південно-Східної Азії, Близького Сходу та Швейцарії, приділяючи особливу увагу захисту активів, міжнародному податковому та спадковому плануванню, а також трастам, адмініструванню компаній та іншим фідуціарним послугам. Моя філософія — бути довіреним радником, який тісно співпрацює з клієнтами й допомагає їм досягати їхніх комерційних цілей.

Усі консультації з права Сінгапуру надаються через KGP Legal LLC — авторитетну й належно ліцензовану сінгапурську фірму адвокатів і солісіторів (advocates and solicitors).

KGP Legal LLC — середня за розміром юридична фірма в Сінгапурі, здатна надавати повний спектр юридичних послуг і послуг з корпоративного адміністрування. Якщо вам потрібна додаткова інформація, зв’яжіться зі мною безпосередньо за адресою [email protected].

Зв’язатися →

Статті та аналітика

Відкриваєте або розширюєте бізнес у Сінгапурі?

SingaporeIQ редагує Dr Alexander Ressos — міжнародний бізнес-юрист із понад 15-річним місцевим досвідом у Сінгапурі як постійний резидент, іноземний юрист, зареєстрований у Сінгапурі, і керуючий партнер сінгапурської іноземної юридичної практики. Окрім значного досвіду в транскордонних інвестиціях і угодах, роботі з приватними клієнтами категорії UHNWI та у сфері санкцій і експортного контролю, Dr Ressos має великий досвід транскордонного бізнесу та проєктів із криптоактивами й цифровими активами в Сінгапурі — понад 700 проєктів з 2017 року.

Якщо ви плануєте реєстрацію компанії, інвестицію, холдингову структуру чи вихід на ринок через Сінгапур, ви можете звернутися до Dr Ressos безпосередньо за адресою [email protected]. Консультації з права Сінгапуру надає KGP Legal LLC, ліцензована сінгапурська фірма адвокатів і солісіторів (advocates and solicitors). Як сінгапурська юридична фірма, KGP Legal LLC відповідно до Legal Profession Act 1966 має право консультувати з права Сінгапуру та представляти клієнтів у судах Сінгапуру; іноземним юридичним фірмам з офісом у Сінгапурі (foreign law practices) за загальним правилом не дозволено ні те, ні інше. Dr Ressos і його команда сприяють наданню повного спектра сінгапурських юридичних послуг, послуг із комплаєнсу та адміністрування компаній, зокрема щодо реєстрації компаній, корпоративних угод, комерційних договорів, криптоактивів і цифрових активів, фінансового регулювання та вирішення спорів, включно із судовими процесами в судах Сінгапуру. Про юридичні, податкові та фідуціарні послуги у Швейцарії див. helveticaregister.com.