Володіння через компанію

Читати PDF-версію (4 сторінок)

Швейцарська холдингова компанія для особистих цифрових активів рідко буває податково ефективною. У Цугу компанія сплачує податок на прибуток з реалізованих прибутків за ставкою трохи нижче 12 %. Потім акціонер сплачує податок на доходи з дивідендів із частковою пільгою 30 % на федеральному рівні та 50 % у Цугу для кваліфікованих участей щонайменше 10 %.¹ Сукупне навантаження перевищує нульовий податок приватного власника. Утім, швейцарську холдингову компанію використовують, коли діяльність власника інакше кваліфікувалася б як професійна торгівля: торговельний прибуток компанії оподатковується за корпоративною ставкою, а акціонер контролює строки виплати дивідендів. Її також використовують, коли власник хоче відокремити цифрові активи від особистого майна для захисту від кредиторів або коли кілька членів родини володіють активами спільно.

Сінгапурська холдингова компанія для резидента Сінгапуру привабливіша, ніж швейцарська для резидента Швейцарії. Компанія не сплачує податку з приросту капіталу, дивіденди звільнені від оподаткування в руках акціонера за однорівневою системою, а податку на майно немає на жодному рівні.² Компанія дає родині раду директорів, бухгалтерську звітність, відносини з кастодіаном від імені компанії та структуру, яку можна передати шляхом передання акцій замість ключів. Правило статті 10L щодо прибутків від відчуження з іноземних джерел застосовується лише до організацій міжнародних груп, тож однородинна сінгапурська холдингова компанія без іноземних дочірніх компаній перебуває поза його межами.³ Обмежень два. Компанія повинна мати контроль і управління в Сінгапурі, що для родини означає щонайменше одного директора-резидента, який бере участь в ухваленні рішень. Власна торгівля компанії токенами може становити торговельну діяльність, що оподатковується за ставкою 17 %.

Запитання клієнта

«Я живу в Цугу, маю біткоїни та етер приблизно на 40 млн швейцарських франків (CHF), куплені 2016 року, і хочу захистити їх від можливого розлучення та передати дітям. Чи варто внести їх до компанії?»

Швейцарська компанія перетворила б звільнений від податку приватний приріст капіталу на оподатковуваний корпоративний прибуток та оподатковувані дивіденди, тож лише з податкових міркувань відповідь — ні. Для захисту на випадок розлучення шлюбний договір про режим роздільності майна (Gütertrennung) за ст. 247 ZGB захищає позицію дешевше за будь-яку компанію. Для спадкування швейцарський заповіт із протоколом управління ключами, а якщо ви хочете, щоб діти отримували активи поступово, ще й іноземний траст або сімейна фундація в Ліхтенштейні дають те, чого не може дати компанія. Компанія є правильною відповіддю лише тоді, коли ви маєте намір активно торгувати або залучити інших членів родини як співвласників.

Примітки

DBG, SR 642.11, ст. 20 абз. 1bis (часткове оподаткування дивідендів від кваліфікованих участей у розмірі 70 %); кантон Цуг, Steuergesetz (BGS 632.1), § 19 абз. 1bis (50 %). Див. частину G, розділ IV. ↩
Income Tax Act 1947, ст. 44A (однорівнева система: дивіденди звільнені від оподаткування в руках акціонерів) і ст. 13(1)(za) (звільнення дивідендів, які виплачують компанії-резиденти). ↩
Income Tax Act 1947, ст. 10L(1) і (2) (застосування до організацій «відповідної групи», тобто групи з організаціями в більш ніж одній юрисдикції). Див. частину M, розділ II. ↩

Лише для загального ознайомлення. Ця стаття не є юридичною чи податковою консультацією, не замінює консультації щодо конкретної справи й не створює відносин між адвокатом і клієнтом. Вона відображає правове становище станом на жовтень 2026.

Українська

Контакти

Dr Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Я є Of Counsel у KGP Legal LLC у Сінгапурі, де працюю з глобальною клієнтською базою успішних підприємців та їхніх родин, незалежних управителів активів, сировинних трейдингових компаній та інших комерційних клієнтів. Я адвокат у Німеччині та Швейцарії, також допущений до практики як солісітор в Англії та Уельсі і в Гонконгу. Свій час я розподіляю між Цугом у Швейцарії, Сінгапуром і Гонконгом. З 2017 року я консультував міжнародних клієнтів у понад 700 проєктах із криптоактивами та цифровими активами. Я також маю великий досвід у транскордонних судових спорах і арбітражі в Сінгапурі, Гонконгу та на інших ринках Південно-Східної Азії й Великого Китаю.

Я працюю в ключових фінансових центрах Південно-Східної Азії, Близького Сходу та Швейцарії, приділяючи особливу увагу захисту активів, міжнародному податковому та спадковому плануванню, а також трастам, адмініструванню компаній та іншим фідуціарним послугам. Моя філософія — бути довіреним радником, який тісно співпрацює з клієнтами й допомагає їм досягати їхніх комерційних цілей.

Усі консультації з права Сінгапуру надаються через KGP Legal LLC — авторитетну й належно ліцензовану сінгапурську фірму адвокатів і солісіторів (advocates and solicitors).

KGP Legal LLC — середня за розміром юридична фірма в Сінгапурі, здатна надавати повний спектр юридичних послуг і послуг з корпоративного адміністрування. Якщо вам потрібна додаткова інформація, зв’яжіться зі мною безпосередньо за адресою [email protected].

Зв’язатися →

Статті та аналітика

Відкриваєте або розширюєте бізнес у Сінгапурі?

SingaporeIQ редагує Dr Alexander Ressos — міжнародний бізнес-юрист із понад 15-річним місцевим досвідом у Сінгапурі як постійний резидент, іноземний юрист, зареєстрований у Сінгапурі, і керуючий партнер сінгапурської іноземної юридичної практики. Окрім значного досвіду в транскордонних інвестиціях і угодах, роботі з приватними клієнтами категорії UHNWI та у сфері санкцій і експортного контролю, Dr Ressos має великий досвід транскордонного бізнесу та проєктів із криптоактивами й цифровими активами в Сінгапурі — понад 700 проєктів з 2017 року.

Якщо ви плануєте реєстрацію компанії, інвестицію, холдингову структуру чи вихід на ринок через Сінгапур, ви можете звернутися до Dr Ressos безпосередньо за адресою [email protected]. Консультації з права Сінгапуру надає KGP Legal LLC, ліцензована сінгапурська фірма адвокатів і солісіторів (advocates and solicitors). Як сінгапурська юридична фірма, KGP Legal LLC відповідно до Legal Profession Act 1966 має право консультувати з права Сінгапуру та представляти клієнтів у судах Сінгапуру; іноземним юридичним фірмам з офісом у Сінгапурі (foreign law practices) за загальним правилом не дозволено ні те, ні інше. Dr Ressos і його команда сприяють наданню повного спектра сінгапурських юридичних послуг, послуг із комплаєнсу та адміністрування компаній, зокрема щодо реєстрації компаній, корпоративних угод, комерційних договорів, криптоактивів і цифрових активів, фінансового регулювання та вирішення спорів, включно із судовими процесами в судах Сінгапуру. Про юридичні, податкові та фідуціарні послуги у Швейцарії див. helveticaregister.com.