Особисте володіння

Читати PDF-версію (3 сторінок)

Особисте володіння — варіант за замовчуванням і для податкового резидента будь-якого з двох центрів часто найкращий. Резидент Швейцарії сплачує податок на майно з вартості на кінець року й не сплачує податку на доходи з прибутків, які кваліфікуються як приватний приріст капіталу.¹ Федеральна податкова адміністрація Швейцарії (ESTV) публікує у своєму курсовому переліку вартість основних токенів на кінець року. Токени, яких немає в переліку, оцінюють за ціною на кінець року на біржі, де вони переважно торгуються, а за її відсутності — за собівартістю.² Резидент Сінгапуру нічого не сплачує ні з прибутків, що мають характер приросту капіталу, ні із самого володіння, бо в Сінгапурі немає податку на майно.³ Винагороди за стейкінг, дохід від кредитування та аірдропи особистого власника є доходом у Швейцарії, а в Сінгапурі — лише якщо вони виникають із торговельної діяльності чи надання послуг.⁴

Слабкі місця особистого володіння — незахищеність і спадкування. До токенів особистого власника можуть дістатися його кредитори, подружжя під час розлучення відповідно до режиму майна подружжя, а в разі смерті — спадкоємці за правилами розділу VIII. Ключі помирають разом із власником, якщо немає протоколу їх передання. Крім того, особистий власник, який стає професійним трейдером у швейцарському розумінні, втрачає звільнення приросту капіталу від податку щодо всього портфеля за відповідний рік. Для клієнта, чия позиція є довгостроковою інвестицією, скажімо, до 10 млн швейцарських франків (CHF), особистого володіння з протоколом управління ключами зазвичай достатньо. Понад цю суму описані нижче структури виправдовують свою вартість.

Примітки

DBG, SR 642.11, ст. 16 абз. 3; StHG, SR 642.14, ст. 13 (податок на майно із сукупних чистих активів за ринковою вартістю) і ст. 14 абз. 1. ↩
Федеральна податкова адміністрація Швейцарії, «Kursliste» (щорічний перелік вартості цінних паперів і криптовалют на кінець року, що публікується щосічня); робочий документ ESTV щодо криптовалют, розділ про оцінку для податку на майно. Див. частину G, розділ III. ↩
Income Tax Act 1947, ст. 10(1); IRAS e-Tax Guide «Income Tax Treatment of Digital Tokens», розділ 5 (капітал чи дохід). Див. частину M, розділ II. ↩
Робочий документ ESTV щодо криптовалют, розділи про стейкінг, кредитування та аірдропи (оподатковуваний дохід приватного власника в момент отримання); IRAS e-Tax Guide «Income Tax Treatment of Digital Tokens», розділи 6.3–6.5. Див. частину G, розділ II, і частину M, розділ I. ↩

Лише для загального ознайомлення. Ця стаття не є юридичною чи податковою консультацією, не замінює консультації щодо конкретної справи й не створює відносин між адвокатом і клієнтом. Вона відображає правове становище станом на жовтень 2026.

Українська

Контакти

Dr Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Я є Of Counsel у KGP Legal LLC у Сінгапурі, де працюю з глобальною клієнтською базою успішних підприємців та їхніх родин, незалежних управителів активів, сировинних трейдингових компаній та інших комерційних клієнтів. Я адвокат у Німеччині та Швейцарії, також допущений до практики як солісітор в Англії та Уельсі і в Гонконгу. Свій час я розподіляю між Цугом у Швейцарії, Сінгапуром і Гонконгом. З 2017 року я консультував міжнародних клієнтів у понад 700 проєктах із криптоактивами та цифровими активами. Я також маю великий досвід у транскордонних судових спорах і арбітражі в Сінгапурі, Гонконгу та на інших ринках Південно-Східної Азії й Великого Китаю.

Я працюю в ключових фінансових центрах Південно-Східної Азії, Близького Сходу та Швейцарії, приділяючи особливу увагу захисту активів, міжнародному податковому та спадковому плануванню, а також трастам, адмініструванню компаній та іншим фідуціарним послугам. Моя філософія — бути довіреним радником, який тісно співпрацює з клієнтами й допомагає їм досягати їхніх комерційних цілей.

Усі консультації з права Сінгапуру надаються через KGP Legal LLC — авторитетну й належно ліцензовану сінгапурську фірму адвокатів і солісіторів (advocates and solicitors).

KGP Legal LLC — середня за розміром юридична фірма в Сінгапурі, здатна надавати повний спектр юридичних послуг і послуг з корпоративного адміністрування. Якщо вам потрібна додаткова інформація, зв’яжіться зі мною безпосередньо за адресою [email protected].

Зв’язатися →

Статті та аналітика

Відкриваєте або розширюєте бізнес у Сінгапурі?

SingaporeIQ редагує Dr Alexander Ressos — міжнародний бізнес-юрист із понад 15-річним місцевим досвідом у Сінгапурі як постійний резидент, іноземний юрист, зареєстрований у Сінгапурі, і керуючий партнер сінгапурської іноземної юридичної практики. Окрім значного досвіду в транскордонних інвестиціях і угодах, роботі з приватними клієнтами категорії UHNWI та у сфері санкцій і експортного контролю, Dr Ressos має великий досвід транскордонного бізнесу та проєктів із криптоактивами й цифровими активами в Сінгапурі — понад 700 проєктів з 2017 року.

Якщо ви плануєте реєстрацію компанії, інвестицію, холдингову структуру чи вихід на ринок через Сінгапур, ви можете звернутися до Dr Ressos безпосередньо за адресою [email protected]. Консультації з права Сінгапуру надає KGP Legal LLC, ліцензована сінгапурська фірма адвокатів і солісіторів (advocates and solicitors). Як сінгапурська юридична фірма, KGP Legal LLC відповідно до Legal Profession Act 1966 має право консультувати з права Сінгапуру та представляти клієнтів у судах Сінгапуру; іноземним юридичним фірмам з офісом у Сінгапурі (foreign law practices) за загальним правилом не дозволено ні те, ні інше. Dr Ressos і його команда сприяють наданню повного спектра сінгапурських юридичних послуг, послуг із комплаєнсу та адміністрування компаній, зокрема щодо реєстрації компаній, корпоративних угод, комерційних договорів, криптоактивів і цифрових активів, фінансового регулювання та вирішення спорів, включно із судовими процесами в судах Сінгапуру. Про юридичні, податкові та фідуціарні послуги у Швейцарії див. helveticaregister.com.