ESTV і кантональні податкові адміністрації

Читати PDF-версію (3 сторінок)

Документ	Дата	Предмет
Робочий документ: криптовалюти та первинні пропозиції монет/токенів як об’єкти податку на майно, доходи, прибуток, податку у джерела виплати та гербових зборів	27 серпня 2019 р.; переглянуто 14 грудня 2021 р. і 3 серпня 2022 р.	Класифікація платіжних, утилітарних та інвестиційних (asset) токенів; оцінка для податку на майно; дохід від майнінгу, стейкінгу та аірдропів; токени працівників; податок у джерела виплати на інвестиційні токени; частина G, розділи I–IV.
Циркуляр № 36: професійна торгівля цінними паперами	27 липня 2012 р.	Критерії «безпечної гавані» для неоподатковуваного приватного приросту капіталу; за аналогією застосовуються до криптоактивів; частина G, розділ II.
Циркуляр № 37: оподаткування участі працівників	22 липня 2013 р.; переглянута редакція чинна з 1 січня 2021 р.	Акції та опціони працівників; застосовується до програм токенів для працівників; частина G, розділ IV.
Курсовий перелік (Kursliste) і курси криптовалют на кінець року	Щороку	Офіційні оцінки на кінець року для податку на майно щодо токенів, якими торгують найактивніше; частина G, розділ III.
MWST-Info 04 «Steuerobjekt», розділ про криптовалюти, та позиції щодо практики ПДВ	Зі змінами	Токени як платіжні засоби поза сферою дії ПДВ; обмін, майнінг і послуги валідації; частина G, розділ V.
Циркуляр про оподаткування за витратами (Циркуляр № 44)	24 липня 2018 р.	Паушальне оподаткування іноземних громадян; значення для криптозасновників, які переїжджають до Цуга; частина G, розділ VI.
Кантональна податкова адміністрація Цуга: інформація про криптовалюти та сплату податків у біткоїнах і етері	2021 р., оновлено	Приймання податкових платежів у криптовалюті до 100 000 швейцарських франків; кантональна практика оцінки; частина C, розділ III і частина G.
Робоча група Швейцарської податкової конференції (SSK) з криптовалют	З 2019 р.	Гармонізація кантональної практики щодо оцінки та класифікації; частина G, розділ I.
Імплементація CARF: роз’яснення ESTV для постачальників послуг із криптоактивами, що подають звітність	2025–2026 рр.	Реєстрація, належна перевірка та звітність за зміненим Законом про автоматичний обмін інформацією, чинним з 1 січня 2026 р., зі збиранням даних не раніше ніж з 1 січня 2027 р.; частина G, розділ VII.

Лише для загального ознайомлення. Ця стаття не є юридичною чи податковою консультацією, не замінює консультації щодо конкретної справи й не створює відносин між адвокатом і клієнтом. Вона відображає правове становище станом на жовтень 2026.

Українська

Контакти

Dr Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Я є Of Counsel у KGP Legal LLC у Сінгапурі, де працюю з глобальною клієнтською базою успішних підприємців та їхніх родин, незалежних управителів активів, сировинних трейдингових компаній та інших комерційних клієнтів. Я адвокат у Німеччині та Швейцарії, також допущений до практики як солісітор в Англії та Уельсі і в Гонконгу. Свій час я розподіляю між Цугом у Швейцарії, Сінгапуром і Гонконгом. З 2017 року я консультував міжнародних клієнтів у понад 700 проєктах із криптоактивами та цифровими активами. Я також маю великий досвід у транскордонних судових спорах і арбітражі в Сінгапурі, Гонконгу та на інших ринках Південно-Східної Азії й Великого Китаю.

Я працюю в ключових фінансових центрах Південно-Східної Азії, Близького Сходу та Швейцарії, приділяючи особливу увагу захисту активів, міжнародному податковому та спадковому плануванню, а також трастам, адмініструванню компаній та іншим фідуціарним послугам. Моя філософія — бути довіреним радником, який тісно співпрацює з клієнтами й допомагає їм досягати їхніх комерційних цілей.

Усі консультації з права Сінгапуру надаються через KGP Legal LLC — авторитетну й належно ліцензовану сінгапурську фірму адвокатів і солісіторів (advocates and solicitors).

KGP Legal LLC — середня за розміром юридична фірма в Сінгапурі, здатна надавати повний спектр юридичних послуг і послуг з корпоративного адміністрування. Якщо вам потрібна додаткова інформація, зв’яжіться зі мною безпосередньо за адресою [email protected].

Зв’язатися →

Статті та аналітика

Відкриваєте або розширюєте бізнес у Сінгапурі?

SingaporeIQ редагує Dr Alexander Ressos — міжнародний бізнес-юрист із понад 15-річним місцевим досвідом у Сінгапурі як постійний резидент, іноземний юрист, зареєстрований у Сінгапурі, і керуючий партнер сінгапурської іноземної юридичної практики. Окрім значного досвіду в транскордонних інвестиціях і угодах, роботі з приватними клієнтами категорії UHNWI та у сфері санкцій і експортного контролю, Dr Ressos має великий досвід транскордонного бізнесу та проєктів із криптоактивами й цифровими активами в Сінгапурі — понад 700 проєктів з 2017 року.

Якщо ви плануєте реєстрацію компанії, інвестицію, холдингову структуру чи вихід на ринок через Сінгапур, ви можете звернутися до Dr Ressos безпосередньо за адресою [email protected]. Консультації з права Сінгапуру надає KGP Legal LLC, ліцензована сінгапурська фірма адвокатів і солісіторів (advocates and solicitors). Як сінгапурська юридична фірма, KGP Legal LLC відповідно до Legal Profession Act 1966 має право консультувати з права Сінгапуру та представляти клієнтів у судах Сінгапуру; іноземним юридичним фірмам з офісом у Сінгапурі (foreign law practices) за загальним правилом не дозволено ні те, ні інше. Dr Ressos і його команда сприяють наданню повного спектра сінгапурських юридичних послуг, послуг із комплаєнсу та адміністрування компаній, зокрема щодо реєстрації компаній, корпоративних угод, комерційних договорів, криптоактивів і цифрових активів, фінансового регулювання та вирішення спорів, включно із судовими процесами в судах Сінгапуру. Про юридичні, податкові та фідуціарні послуги у Швейцарії див. helveticaregister.com.