Організація дотримання вимог щодо GST

Читати PDF-версію (3 сторінок)

Декларація з GST бізнесу з цифровими активами не може бути кращою за дані, на яких вона ґрунтується. У декларації зазначають загальну вартість постачань за стандартною ставкою, постачань за нульовою ставкою, звільнених постачань, оподатковуваних придбань, заявленого вхідного податку та постачань за механізмом зворотного нарахування, кожну в сінгапурських доларах. Бізнес, чиї постачання номіновані в токенах, мусить перераховувати кожну операцію на момент постачання за курсом, який приймає IRAS. Відповідно до Guide, це будь-який обґрунтований курс із перевірюваного джерела, що застосовується послідовно.¹ Тому облікова система має фіксувати курс на момент операції, а не на кінець місяця: ціни токенів коливаються надто сильно, щоб середньомісячний курс можна було обґрунтувати.

Програма IRAS Assisted Compliance Assurance Programme і практика податкових перевірок з GST відносять фінансовий сектор до зони високого ризику через часткове звільнення. Бізнес із DPT має очікувати перевірки протягом перших трьох років після реєстрації. Йому слід мати письмову методику часткового звільнення, реєстр на рівні операцій, що пов’язує кожне постачання з його категорією GST, і звірку між записами в блокчейні, внутрішнім реєстром біржі та декларацією з GST. Ці самі записи слугують для розрахунку податку на доходи і для звітності за CARF, описаної в розділі VII цієї частини. Тож вкладення роблять один раз, а використовують тричі.

Контрольний перелік

Послідовність рішень щодо GST для сінгапурського бізнесу з цифровими активами: - Чи є токен DPT за визначенням GST (одиниця, взаємозамінність, відсутність прив’язки до валюти, засіб обміну)? - Якщо так: обмін на фіат або інший DPT звільнений від податку; використання як засобу платежу не враховується; нульова ставка, якщо клієнт належить до іншої країни. - Якщо це стейблкоїн із прив’язкою до фіату: звільнений як дериватив; використання як засобу платежу є звільненим постачанням з боку платника. - Якщо це токен цінного папера: звільнена фінансова послуга. - Якщо це утилітарний токен або NFT: оподатковується як постачання послуг або товарів, можуть застосовуватися правила щодо ваучерів. - Чи надаються посередницькі послуги? Комісії та маржа оподатковуються, для іноземних клієнтів — за нульовою ставкою. - Чи бізнес частково звільнений? Застосуйте тест de minimis, інакше розподіліть вхідний податок. - Чи купуються послуги з-за кордону? Зворотне нарахування застосовується до частини, яку не можна відшкодувати. - Чи надходять дистанційні послуги сінгапурським споживачам з-за кордону? Може знадобитися реєстрація іноземного постачальника.

Примітки

IRAS, e-Tax Guide GST: Digital Payment Tokens, третє видання, 30 січня 2026 р., розділ про оцінку постачань і обмінні курси (обґрунтований і перевірюваний курс, що застосовується послідовно; ринкова вартість товарів і послуг, постачених в обмін на DPT). ↩

Лише для загального ознайомлення. Ця стаття не є юридичною чи податковою консультацією, не замінює консультації щодо конкретної справи й не створює відносин між адвокатом і клієнтом. Вона відображає правове становище станом на жовтень 2026.

Українська

Контакти

Dr Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Я є Of Counsel у KGP Legal LLC у Сінгапурі, де працюю з глобальною клієнтською базою успішних підприємців та їхніх родин, незалежних управителів активів, сировинних трейдингових компаній та інших комерційних клієнтів. Я адвокат у Німеччині та Швейцарії, також допущений до практики як солісітор в Англії та Уельсі і в Гонконгу. Свій час я розподіляю між Цугом у Швейцарії, Сінгапуром і Гонконгом. З 2017 року я консультував міжнародних клієнтів у понад 700 проєктах із криптоактивами та цифровими активами. Я також маю великий досвід у транскордонних судових спорах і арбітражі в Сінгапурі, Гонконгу та на інших ринках Південно-Східної Азії й Великого Китаю.

Я працюю в ключових фінансових центрах Південно-Східної Азії, Близького Сходу та Швейцарії, приділяючи особливу увагу захисту активів, міжнародному податковому та спадковому плануванню, а також трастам, адмініструванню компаній та іншим фідуціарним послугам. Моя філософія — бути довіреним радником, який тісно співпрацює з клієнтами й допомагає їм досягати їхніх комерційних цілей.

Усі консультації з права Сінгапуру надаються через KGP Legal LLC — авторитетну й належно ліцензовану сінгапурську фірму адвокатів і солісіторів (advocates and solicitors).

KGP Legal LLC — середня за розміром юридична фірма в Сінгапурі, здатна надавати повний спектр юридичних послуг і послуг з корпоративного адміністрування. Якщо вам потрібна додаткова інформація, зв’яжіться зі мною безпосередньо за адресою [email protected].

Зв’язатися →

Статті та аналітика

Відкриваєте або розширюєте бізнес у Сінгапурі?

SingaporeIQ редагує Dr Alexander Ressos — міжнародний бізнес-юрист із понад 15-річним місцевим досвідом у Сінгапурі як постійний резидент, іноземний юрист, зареєстрований у Сінгапурі, і керуючий партнер сінгапурської іноземної юридичної практики. Окрім значного досвіду в транскордонних інвестиціях і угодах, роботі з приватними клієнтами категорії UHNWI та у сфері санкцій і експортного контролю, Dr Ressos має великий досвід транскордонного бізнесу та проєктів із криптоактивами й цифровими активами в Сінгапурі — понад 700 проєктів з 2017 року.

Якщо ви плануєте реєстрацію компанії, інвестицію, холдингову структуру чи вихід на ринок через Сінгапур, ви можете звернутися до Dr Ressos безпосередньо за адресою [email protected]. Консультації з права Сінгапуру надає KGP Legal LLC, ліцензована сінгапурська фірма адвокатів і солісіторів (advocates and solicitors). Як сінгапурська юридична фірма, KGP Legal LLC відповідно до Legal Profession Act 1966 має право консультувати з права Сінгапуру та представляти клієнтів у судах Сінгапуру; іноземним юридичним фірмам з офісом у Сінгапурі (foreign law practices) за загальним правилом не дозволено ні те, ні інше. Dr Ressos і його команда сприяють наданню повного спектра сінгапурських юридичних послуг, послуг із комплаєнсу та адміністрування компаній, зокрема щодо реєстрації компаній, корпоративних угод, комерційних договорів, криптоактивів і цифрових активів, фінансового регулювання та вирішення спорів, включно із судовими процесами в судах Сінгапуру. Про юридичні, податкові та фідуціарні послуги у Швейцарії див. helveticaregister.com.